Может ли ИП на ОСНО учесть в расходах затраты на неиспользованную упаковку?
Доброго дня, коллеги.
Наш вид деятельности оптовая торговля, ИП на ОСН
В далеком 2016 году решили произвести, по заказу у производителя, товар, назовем его песок.
Для этого изготовили (по заказу у другого поставщика) упаковку, получили и полностью оплатили.
Передали часть упаковки производителю песка, который сам занимался фасовкой в нашу упаковку.
Списывали упаковку по отчету производителя товара, при получении.
Но при реализации этого товара выяснилось, что продавать его не выгодно (дешевый и тяжелый, не учли затраты на перевозку), поэтому прекратили заказывать этот товар.
При этом, упаковка для песка так и лежит на складе.
На очень приличную сумму и большой объем.
В этом году требуется срочно от нее избавится, так как понадобилось освободить место на складе.
Можно ли списать в затраты остаток этой упаковки?
Замечу, что речь идет не о налоге на прибыль, а об НДФЛ.
Вопрос удалён модератором.
Наш вид деятельности оптовая торговля, ИП на ОСН
В далеком 2016 году решили произвести, по заказу у производителя, товар, назовем его песок.
Для этого изготовили (по заказу у другого поставщика) упаковку, получили и полностью оплатили.
Передали часть упаковки производителю песка, который сам занимался фасовкой в нашу упаковку.
Списывали упаковку по отчету производителя товара, при получении.
Но при реализации этого товара выяснилось, что продавать его не выгодно (дешевый и тяжелый, не учли затраты на перевозку), поэтому прекратили заказывать этот товар.
При этом, упаковка для песка так и лежит на складе.
На очень приличную сумму и большой объем.
В этом году требуется срочно от нее избавится, так как понадобилось освободить место на складе.
Можно ли списать в затраты остаток этой упаковки?
Замечу, что речь идет не о налоге на прибыль, а об НДФЛ.
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: Если да, то какие условия по документальному оформлению нужно соблюсти при этом?Нужно ли обязательно утилизировать (привлечь специализированную организацию), или просто составить внутренний акт, провести инвентаризацию и на этом основании списать?Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос об учете затрат остаётся в этой теме, а вопрос об оформлении документов (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме после получения ответа на первый вопрос.
-
Спасибо, Лариса, 💐
Мне показалось, что это будет клонирование темы, чего мы тоже стараемся избегать на форуме.
Можно спросить немного по другому - при соблюдении каких условий ИП на ОСНО может списать не нужную больше и не использованную упаковку в затраты?
И возможно, мне ответят - нельзя в любом случае 😀....
Что касается налога на прибыль, налогоплательщик вправе включать упаковку в состав внереализационных расходов, пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ.
С НДФЛ немного сложнее, вообще стараюсь избегать внереализационных расходов при формировании затрат - профвычета....
А вот с этой частью вопроса согласна, извините, это требует отдельной темы, вопрос, скорее, про экологию.Цитата: Нужно ли обязательно утилизировать (привлечь специализированную организацию)... -
Ирина Кости, добрый день!Цитата: упаковка для песка так и лежит на складе.Цитата: В этом году требуется срочно от нее избавится, так как понадобилось освободить место на складе.Можно ли списать в затраты остаток этой упаковки?Замечу, что речь идет не о налоге на прибыль, а об НДФЛ.я считаю, что списание рисковано
в соответствии с положениями ст. 221 НК РФ ИП могут включить в состав профессионального вычета сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, при этом заявить их нужно при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
хотя, согласно п.п. 1 п. 17 Приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 расходы на приобретение материалов для упаковки и иной подготовки изготовленных и (или) реализуемых товаров включается в состав материальных расходов и могут быть списаны в расходы после фактической оплаты без привязки к реализуемым товарам (работам, услугам), если ИП выбрал кассовый метод учета (Решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283)
а вы получается расходы фактически понесли в 2016 г., заявить их хотите в 2022 и никаких доходов при этом.
что у вас кстати с методом учета, судя по всему вы используете метод начисления? -
Доброго дня.
Спасибо, Арина.
Да, я тоже думаю, что довольно рискованно, и сумма большая....
Но, была бы небольшая, и не задавалась бы такими вопросами ))))Цитата: что у вас кстати с методом учета, судя по всему вы используете метод начисления?Хм, кассовый метод.
Да, имеем право на начисления перейти.
Нет, переходить не хотим, нам выгоднее на кассовом методе )))...
А судя по чему?
Упаковку в общем и целом списываем по мере использования, требованием накладной - либо на основании отчетов производителей товара для нас, либо на основании отчетов нашего склада. И только если она оплачена, то сумма списания идет в затраты.
Это не метод начисления, это обычный порядок учета материальных затрат.
Из моей УП:
"Профессиональный налоговый вычет признается в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса РФ".
(абз. 2 п. 1 ст. 221 НК РФ).
